郭金洲：以上问题分两种情况处理：一是新政策从2014年1月1日起执行，之前的月（季）度应享受未享受减半征税政策的小型微利企业预缴企业所得税时，可以在以后月（季）度应预缴的税款中抵减。二是2014年全年应享受优惠政策预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受。

　　网友“笑傲江湖”：请问小型微利企业所得税年度申报时，从业人数和资产总额是否必须要填写？该如何计算？

　　郭金洲：小型微利企业年度申报企业所得税时，从业人数和资产总额必须要填写。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式为：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2，全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

　　网友“珍珠子”：小型微利企业在当年首次预缴企业所得税是否需要提供证明资料？

　　郭金洲：符合规定条件的小型微利企业在当年首次预缴企业所得税，不需要提供相关资料。

　　网友“满满清007”：我们公司已经享受了小型微利企业的税收优惠，还能再申请别的所得税优惠吗？

　　郭金洲：根据《财政部　国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。

　　企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。

　　 网友“小瓶子”：享受小型微利企业所得税优惠要办理什么手续？

　　郭金洲：企业享受小型微利企业所得税优惠无需经税务机关审批或备案，无需提交资料，只需要在预缴申报或汇算清缴时直接填报相关数据及减免税额，即可享受优惠，但从业人数和资产总额年平均数及是否符合产业政策等相关资料需在汇算清缴时一并报备。