各市州商务局：

为规范典当经营活动，营造公平竞争环境，保障典当业安全平稳可持续发展，受商务部委托，我厅决定对全省典当行开展2008年度年审工作。现就有关事项通知如下：

一、年审政策依据

依据《公司法》、《典当管理办法》（商务部、公安部2005年第8号令）、《商务部办公厅关于进一步完善典当业监管及风险防范制度的通知》（商建字〔2008〕119号）、《商务部办公厅关于进一步做好典当年审有关工作的通知》（商办建函〔2008〕20号）、《商务部办公厅关于加强典当业监督核查和信息报送工作的通知》（商办建函〔2007〕34号）和《典当行年审办法》（国经贸综合〔2002〕1009号）的有关规定进行年审工作。

二、年审范围

2007年度，经商务部批准设立并领取了《典当经营许可证》的典当行均属年审对象。

三、年审重点核查的内容

（一）典当行注册资本实收情况。主要核查有无虚假出资、抽逃资金、违规对外投资或挪作他用的现象，净资产是否低于注册资本的90％。

（二）典当行资金来源情况。主要核查有无境外资金流入典当行，有无非法集资、吸收或者变相吸收存款、从其他单位或个人借款、从本市（州）以外商业银行贷款行为。

（三）典当行与股东的资金往来情况。主要核查典当行对其股东的典当余额是否超过该股东的入股金额，典当行与股东的资金往来是否符合国家相关规定。对于控股股东为上市公司的，应重点核查其上市募集资金是否违规进入典当行。

（四）典当业务结构及放款情况。主要核查典当总额构成及其真实性，财产权利质押典当余额是否超过注册资本的50％，房地产抵押典当余额是否超过注册资本，对同一法人或自然人的典当余额是否超过注册资本的25％，是否超范围经营情况。

（五）典当行对绝当物品处理情况。主要核查绝当物品处理程序是否符合规定，对当年绝当物品的处理，是否进入当年的损益；对绝当物品估价金额（非当金金额）在3万元以上的，是否按照双方协议处理或依法拍卖、变卖当物，拍卖收入在扣除拍卖费用及当金本息后，剩余部分是否退还当户。

（六）当票使用情况。主要核查典当企业所有典当业务是否按规定开具了全国统一当票，是否存在以合同代替当票和“账外挂账”现象，当票填写是否完整，是否存在使用过期当票或自行印制当票行为。

（七）息费收取情况。主要核查典当企业是否存在当金利息预扣情况，利率及综合费率收取是否超过规定范围。

（八）典当行基本情况。主要核查典当企业注册资本、股东、法定代表人、住所等的变更是否按有关规定办理。

四、年审典当企业需提供的材料

（一）2008年度业务经营总结报告，《2008年度典当行年审报告书》（附件1）。

（二）典当企业向省级商务主管部门认可的具有法定资格的会计事务所提供本年末的资产负债表、利润表、现金流量表（原件）和财务会计报表主要注释等全部资料、典当行资金来源及货币资金管理情况。

（三）会计事务所出具的财务审计报告。

（四）《典当经营许可证》副本原件、营业执照副本复印件；

（五）公司章程及本年度有关修改章程的决议；

（六）《2008年度典当经营情况表（一）》（附件2）和《2008年度典当经营情况表（二）》（附件3）

五、年审等级评定划分

（一）无违法违规行为，年审合格的典当行年审结论为A类；

（二）有违规行为，情节较轻，但须经整改且验收后方可合格的典当行，年审结论为B类；

（三）有严重违法违规行为，不能通过年审，需要依法撤销行政许可的典当行，年审结论为C类。

六、年审过程中发现典当行违反第“三”条（年审重点核查的内容）情形之一者，年审结论应为B类，并应及时下达整改通知书，限期整改，整改期不超过三个月

七、年审过程中发现典当行有下列情形之一者，归为C类，不得通过年审，建议商务部撤消经营资格

（一）有扰乱金融秩序的行为（包括面向社会公众吸收存款或者变相吸收存款的、非法集资、发放信用贷款等）。

（二）有严重违法经营行为，如强迫当户赎当且情节严重的。

（三）有故意或多次收当赃物，严重扰乱治安秩序等行为的。

（四）非法转借、转卖典当经营资格引起严重后果的。

（五）领取《典当经营许可证》无正当理由超过6个月仍未开业，或者开业后自行停业连续达6个月以上的。

（六）连续二年年审结论为B类的。

（七）超过整改时限仍未整改或整改后经验收仍不合格的。

（八）拒不参加年审或者无固定经营场所的。

（九）违法设立，虚假出资、伪造财务审计报告、验资报告，骗取审批的。

（十）恶意串通会计师事务所，提供虚假年度财务和财务审计报告的。

八、年审步骤和时间

（一）典当行自审（1月10日—1月24日）。各地商务局应组织典当行认真学习《典当管理办法》等有关法律法规，做到统一思想，提高认识，积极主动的搞好年审的自审工作；从1月15日起，由省级商务主管部门认可的具有法定资格的会计事务所进场审计，各典当行做好审计准备工作；并按照本通知第四条内容，年审典当企业需提供的材料（共6条），于2月10日前报送当地商务局。

根据商务部的有关规定，为确保典当经营情况的真实性，经考察，指定 2家比较规范，具有法定资格的会计师事务所对全省典当行进行审计，请各典当行自行进行衔接，联系方式如下：

湖南中和有限责任会计师事务所：  联系电话：0731－4515804 

湖南博盛会计师事务所：  联系电话：0731－4410490

（二）各市州商务局初审（2月11日—2月20日）。各市州商务局根据典当行自审报送的相关材料和书面总结，进行实地检查，按照规定的要求进行初审，并将本辖区内典当行初审的情况进行书面总结，填报《2008年度典当行业经营情况汇总表》（附件4）和《2008年度典当行业风险指标汇总表》（附件5）及典当企业自审报送的相关材料，于2月下旬报省厅组织的联合交叉年审验收小组，以便进行实地交叉审核验收。未通过初审或需撤销的典当行，及时报告相关情况，以便上报商务部，公告撤销。

（三）交叉审核验收和年审总结（2月21日—2月28日）。省厅组成联合年审验收小组进行交叉审核验收（另行通知），各交叉检查小组，对各市州商务局提交的年审书面总结材料和汇总表进行审核，对检查的典当行提出审核意见；对情况不明不实的，可要求典当行提交补充材料或要求法定代表人说明有关情况，也可到典当行对有关情况进行调查、了解与核实；于3月5日前将本组审核验收的典当行年审情况书面总结，并注明通过的类型（A、B、C）及市州商务局、典当企业自审报送的相关材料报送省厅；省厅对全省2008年度年审情况进行书面总结，报送商务部；已年审的典当行由省厅在《典当经营许可证》副本上加盖年审印章后，交各市州商务局发还给各典当行；将通过湖南省商务厅公众信息网向社会公告2008年度典当行年审结果，并上报商务部，通报省公安厅和省工商局。

九、几点要求

（一）完善典当企业制度建设。各市州商务局要指导典当企业依据《公司法》和《典当管理办法》，建立良好的公司治理、内部控制、合规和风险管理机制，增加典当制度和业务规则的透明度，强化内部制约和监督，保证规章及制度贯彻落实的执行力度。

（二）加强监督核查和年审工作。监督核查和年审是典当业监管的重要工作，也是强制违法违规典当行退出的重要手段。各地商务局要严格按照《商务部办公厅关于进一步完善典当业监管及风险防范制度的通知》（商建字〔2008〕119号）、《商务部办公厅关于进一步做好典当年审有关工作的通知》（商办建函〔2008〕20号）、《商务部办公厅关于加强典当业监督核查和信息报送工作的通知》（商办建函〔2007〕34号）要求，认真履行职责，对2008年度的年审工作要高度重视，精心组织，结合本地实际情况，制定具体组织实施意见，抓紧落实典当行监督核查和年审工作, 确保在规定的时间内完成年审工作任务。在监督核查和年审工作中发现的重大问题、重大事件要及时报告省商务厅。

附件：1、2008年度典当行年审报告书

2、2008年度典当经营情况表（一）

3、2008年度典当经营情况表（二）

4、2008年度典当行业经营情况汇总表

5、2008年度典当行业风险指标汇总表

二○○九年一月四日

主题词：典当  年审  通知

抄送：商务部、省公安厅、省工商局、相关典当行。

湖南省商务厅办公室　　　　　　　　2009年1月4日印发

附件1

2008年度典当行年审报告书

典当行名称：

  许可证编码：

（盖章）

湖南省商务厅制

填  写  要  求：

1、本年审报告书适用于依照《公司法》和《典当管理办法》设立的典当行。

2、典当行必须如实填写各项内容，并在规定期限内将上年度业务经营总结报告上报市州商务局。

3、本报告书“审批登记事项”：按本年度年初《典当经营许可证》副本上载明的事项填写。

4、本报告书“年审时实际情况”：按本年度未实际情况填写。

5、本报告书“股东及其出资情况”：填报设立本典当行的投资者名称、其出资额及变更情况。

6、本报告书“典当余额”：指本年度末本典当行已经发放尚未回收的当金数额。

7、本年审报告书用A4纸打印、装订好。

典当经营许可证记载事项

股东及其出资情况

典当行高管人员基本情况

经 营 情 况

     单位：万元

我公司确认：提交的本年审报告书及年度资产负债表、损益表所填内容不含虚假成份。

法定代表人签字：            

（公章）        

                                   年    月    日  

遵守《典当管理办法》及有关法律法规情况

监管部门审核情况

送 达 记 录